Вопрос недели

Предъявление к возмещению стоимости газа является неправомерным. В данной ситуации арендаторам не передается в аренду газовый котел и помещение котельной. Фактически организациями-арендаторами потребляется теплоэнергия, которой обеспечиваются арендованные помещения через систему теплоснабжения. Таким образом, арендодатель осуществляет деятельность по производству теплоэнергии посредством ее выработки с использованием газового котла и передаче теплоэнергии конечным потребителям-арендаторам, то есть оказывает услуги по предоставлению теплоэнергии потребителям-арендаторам.
В данной ситуации для арендодателя сумма денежных средств, предъявленная к оплате арендаторам за услуги по предоставлению теплоэнергии потребителям, является выручкой от реализации.
С целью исчисления налога на добавленную стоимость предъявление суммы НДС арендаторам в качестве посредника также неправомерно, так как арендодатель в данном случае является продавцом услуг. Согласно п. 2.12.2 ст. 93 Налогового кодекса объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость не признаются обороты по возмещению арендодателю (лизингодателю) арендатором (лизингополучателем) стоимости приобретенных работ (услуг), связанных с арендой (финансовой арендой (лизингом)), не включенной в сумму арендной платы (лизингового платежа). В данной ситуации продавцом (производителем) услуги по теплоснабжению является арендодатель, и расходы на оплату теплоэнергии не могут относиться к возмещаемым. Таким образом, сумма НДС по вышеназванным расходам должна быть выставлена в адрес арендатора посредством ЭСЧФ по НДС, в котором арендодатель выступает в качестве продавца услуг, а не посредника.
Период выполнения работ по ГПД - с 01.09.2018 г. по 15.10.2018 г.
Вознаграждение начислено в октябре 2018 г.
Страховые взносы уплачены в полном объеме в октябре.

Форма ПУ-3 за первые 9 месяцев 2018г., необходимо сдать в течение октября 2018г.
В указанной ситуации:
1)    заполняем индивидуальные сведения (тип формы, страховой номер, ФИО, код застрахованного лица, номер и дату договора). Напоминаем, что код застрахованного лица по ГПД – 03;
2)    раздел 1 не заполняется, так как начисления по ГПД произведены в октябре;
3)    заполняем раздел 2, в котором указываем период работы с 01.09.2018 г. по 15.10.2018 г. и вид деятельности (код) НЕОПЛДОГ. В нашем случае код ДОГОВОР и ВЗНОСЫВРЕМ мы не проставляем, так как оплата страховых взносов будет произведена в октябре.
В рассмотренном случае необходимо сдать уточняющую ПУ-3 за весь 2018 год в течение первого квартала 2019 года.
Согласно п. 1 статьи 106-1 Налогового Кодекса РБ электронный счет-фактура является обязательным электронным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, у которых возникает объект налогообложения налогом на добавленную стоимость, включая обязанность исчисления налога на добавленную стоимость при приобретении на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.
В соответствии с п. 5 статьи 106-1 Налогового Кодекса РБ плательщик обязан в отношении каждого оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, выставить покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав либо направить на Портал электронный счет-фактуру.
Согласно п. 8 статьи 106-1 Налогового Кодекса РБ создание плательщиком электронного счета-фактуры и его направление на Портал осуществляются также при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, и исчислении плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с положениями статьи 92 Налогового Кодекса.
Таким образом, в рассматриваемом случае производится создание ЭСЧФ и выставление его на Портал.
Пункт 5 статьи 106-1 Налогового Кодекса РБ обязывает плательщика создавать и направлять ЭСЧФ на Портал в день, на который приходится момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Однако пунктом 2.4 Указа Президента Республики Беларусь от 25.01.2018 №29 «О налогообложении» установлено, что при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь создание и направление электронных счетов-фактур на Портал электронных счетов-фактур может осуществляться плательщиками не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится день совершения операции, указанный в электронном счете-фактуре.
Таким образом, дата создания ЭСЧФ может быть любой в промежутке между датой фактической реализации и 20-м числом месяца, следующего за месяцем, на который приходится день совершения операции.
В строке 3 «Дата совершения операции» указывается дата совершения хозяйственной операции, которая соответствует моменту фактической реализации объектов, определяемому в соответствии с законодательством, т.е. дата оплаты приобретенных услуг.
В строке 6 «Статус поставщика» указывается «Иностранная организация».
В строке 15 «Статус получателя (по договору/контракту)» указывается «Покупатель объектов на территории Республики Беларусь у иностранной организации».
Пунктом 40 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры (утверждена постановлением МНС №15 от 25.04.2016) установлено, что при заполнении формы ЭСЧФ показатели граф 7 и 11 раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» должны быть равны.
После создания и направления ЭСЧФ на Портал плательщик - покупатель объектов на территории Республики Беларусь у иностранной организации должен с помощью сервиса Портала «Управлять вычетами» проставить дату наступления права на вычет - 22-е число месяца представления налоговой декларации за тот отчетный период, за который в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса Республики Беларусь исчислена сумма НДС по таким объектам.
Таким образом, при управлении вычетами организации следует указать в качестве даты наступления права на вычет 22-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Однако, т.к. организация не является плательщиком НДС, в управлении вычетами необходимо указать «не принимать к вычету».
Согласно п. 1 ст. 657 ГК РБ договор подряда необходимо заключать при изготовлении или переработке (обработке) вещи либо при выполнении другой работы с передачей ее результата заказчику. Таким образом, данный вид договора не подходит для этой организации.
В описанной ситуации необходимо заключить договор возмездного оказания услуг (он также является гражданско-правовым), так как оказывается услуга (в сфере образования) одной стороной (исполнителем) по заданию другой стороны (заказчика), при этом исполнитель обязуется оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п.1 и п.2 ст.733 ГК РБ).
Согласно п. 69 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь  (утверждена постановлением Правления Национального банка РБ  №107 от 29.03.2011 г.), юридическое лицо может осуществлять расчеты наличными белорусскими рублями с другими субъектами хозяйствования на территории Республики Беларусь в пределах допустимого размера расчетов, который в общей сумме составляет не более 100 базовых величин на протяжении одного дня. В фактический размер расчетов наличными деньгами входят суммы наличных белорусских рублей, поступившие от иных субъектов хозяйствования за товары (работы, услуги) либо по иным обязательственным правоотношениям, а также уплаченные другим организациям и индивидуальным предпринимателям в этот день.
Нет, нельзя. В соответствии с абз.3 ч.3 ст.33 Закона Республики Беларусь от 09.12.1992 г. № 2020-XII  «О хозяйственных обществах» руководитель хозяйственного общества является единоличным исполнительным органом его управления в соответствии с законодательством и уставом.
В соответствии с п. 2 Инструкции о порядке заполнения товарно-транспортной накладной и товарной накладной (утверждена постановлением МФ РБ №58 от 30.06.2018) страна происхождения товаров при их реализации указывается грузоотправителем в ТТН (ТН) в случае, когда товары ввезены на территорию Республики Беларусь из-за ее пределов. Если такая информация о товаре отсутствует, то вместо страны происхождения указывается страна, с резидентом которой осуществляется внешнеторговая операция при импорте, или же страна, из которой ввезен товар.
Удержание алиментов из заработной платы сотрудника регламентируются Законом Республики Беларусь от 24.10.2016 №439-З «Об исполнительном производстве» (далее – Закон №493-З).
На основании статьи 109 Закона №493-З взыскание не может быть обращено на компенсацию за неиспользованный отпуск, выплачиваемую при увольнении работника. По делам о взыскании алиментов, взыскании расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, допускается обращение взыскания на компенсацию за неиспользованный отпуск, если лицо, уплачивающее алименты, возмещающее расходы, затраченные государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, при увольнении получает компенсацию за несколько неиспользованных отпусков в случае соединения отпусков за несколько лет.
Таким образом, если сотруднику начислена компенсация за один неиспользованный отпуск, то алименты с нее не взыскиваютя. Если компенсация начислена за несколько неиспользованных отпусков – алименты с такой выплаты взыскиваются.
В соответствии с п. 2 ст. 288 НК РБ в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей определения налоговой базы и валовой выручки при выполнении проектных и строительных работ включается стоимость проектных и строительных работ, в том числе выполненных третьими лицами, а также суммы, полученные (причитающиеся) в связи с расходами, связанными с выполнением указанных работ (в том числе с расходами, обусловленными проведением государственной экспертизы проектной документации), и не включенные в стоимость таких работ.
Таким образом, в налоговую базу при УСН у генподрядчика будет включаться стоимость всех работ, в том числе и стоимость проектных работ, выполненных силами субподрядчика.
Согласно п.2 Инструкции о порядке заполнения акта о приеме-передаче основных средств и акта о приеме-передаче нематериальных активов (утверждена постановлением Министерства финансов Республики Беларусь №23 от 22.04.2011) акт о приеме-передаче основных средств может заполняться организацией-сдатчиком и (или) организацией-получателем при приеме-передаче группы одинаковых по стоимости и характеристикам основных средств (кроме недвижимого имущества) с включением при необходимости в форму этого акта дополнительных строк и (или) граф.
Таким образом, организация имеет право оформить единый акт приема-передачи основных средств на одинаковые по стоимости и техническим характеристикам МФУ с включением в форму акта дополнительных строк и граф. Ввод в эксплуатацию принтера и ноутбука должен быть оформлен отдельными актами приема-передачи основных средств.
← Назад 3 4 5 6 7 Вперед →